כיצד לחשב יחס כיסוי

בעת ניתוח הנזילות, המובנת כיכולתו של מיזם לשלם במועד עבור התחייבויותיה לטווח הקצר על חשבון נכסים שנמכרים במהירות, מחושבים מספר גורמים. ביניהם, היחס הנוכחי או יחס הכיסוי.

מדריך הוראות

1

יחס הכיסוי מאפיין את יכולתה של החברה להחזיר במועד את ההתחייבויות השוטפות באמצעות מכירת נכסים שוטפים. זהו המדד הנפוץ ביותר המאפיין את נזילות הארגון. ככל שערכו גבוה יותר, כך הארגון ממס יותר.

2

יחס זה מראה כמה רובלים מהנכסים השוטפים של החברה אחראים על ידי רובל ההתחייבויות לזמן קצר. במילים אחרות, היא מאפשרת לקבוע כמה מההתחייבויות השוטפות שהחברה יכולה להחזיר על חשבון הנכסים השוטפים. לכן, תיאורטית, ניתן לראות בארגון בו רמת הנכסים השוטפים עולה על רמת ההתחייבויות לטווח הקצר כמתפקד בהצלחה.

3

החישוב של יחס הכיסוי הוא די פשוט. זה מוגדר כיחס בין הנכסים השוטפים להתחייבויות השוטפות של החברה. יחד עם זאת, מובנים נכסים כמזומנים בדלפק המזומנים של המיזם ובחשבונות בנק, חשבונות חייבים עם פירעון של פחות מ -12 חודשים, שווי המלאי, נכסים שוטפים אחרים, למשל השקעות פיננסיות לטווח קצר. אך יש לזכור כי לא כל הנכסים המצוינים במאזן הם שוטפים. לחלק מיתרות הסחר או לחייבים שעברו פירעון יש אפס נזילות. התחייבויות שוטפות מובנות כהלוואות עם הפדיון הקצר ביותר, התחייבויות לעובדי הארגון, התקציב, הכספים החוץ-תקציביים וכו '.

4

הערך של מקדם הכיסוי, ככלל, שונה בתעשיות שונות. ערכו הנורמטיבי הוא 2. מקדם הנמצא מתחת לרמה שנקבעה נחשב קריטי. העלייה במדד זה בדינמיקה נחשבת להיבט חיובי ומראה כי הסיכון הכרוך בקושי למכור את נכסי המפעל מצטמצם.

יחס נזילות