כיצד לערוך ביקורת פנימית

ביקורת פנימית מתבצעת על מנת לקבל מידע אמיתי על מצבו הכספי והחומרי של הארגון. במקביל, נבדקות השיטות והנהלים של המערכת הכלכלית על התפוקה והיעילות שלה.

מדריך הוראות

1

לפני ביצוע ביקורת פנימית, עליכם לקבוע את המטרה והיעדים שתרצו לראות בהתבסס על תוצאות עבודת רואי החשבון. יצירת ביקורת משלהם יכולה להתקבל לרעה על ידי עובדי המפעל, דבר שעלול להשפיע לרעה על עבודת הארגון. לפיכך, יש צורך להעביר לכל שירותי ומחלקות המפעל כי הביקורת אינה מיועדת לשלוט בעובדים, אלא בתהליך העבודה, בזיהוי חסרונות וסטיות בעבודה ובכך לסייע להשגת תוצאות טובות יותר.

2

בדירקטוריון או בישיבת המייסדים מתקבלת החלטה ליצור ביקורת פנימית, החלטה כזו נרשמת במסמכים הרלוונטיים.

3

הכללים והסמכויות של הביקורת הפנימית מנוסחים במסמך כתוב שנחתם על ידי הדירקטוריון או מייסדי החברה.

4

לפני ביצוע הביקורת כותבים המבקרים תוכנית המפרטת את אופן ניהול הנהלים ואת כמות העבודה. על התוכנית חתום ראש הארגון. במידת הצורך, המנהל נותן הסברים בכתב על העסק.

5

אם במהלך הביקורת של תהליך הייצור או פעולה דומה יש צורך במומחה בעל ידע ספציפי, אז איש מקצוע של צד שלישי נשכר לאימות כזה ונחתם עימו הסכם מתאים.

6

לאחר עריכת ביקורת משלה, המחלקה עורכת דוח בו מבקר המבקר האחראי דעה על כל מערכות היחסים המהותיות ונותן המלצות מפורטות. בהבעת דעה, מבקר מנוהל על ידי תקנים בהתאם לקוד האתי המקצועי של רואי החשבון.

ז

על מחלקת רואי החשבון לערוך ביקורת פנימית במשימה שהוקצתה אחת עד לתיקון כל השגיאות והסטיות.

8

זכור כי המבקר אינו תלוי בניהול החברה. רק בדרך זו תובטח אמינות הנתונים שנמסרו בדוח הסופי של המבקר.