כיצד להוון טובין עם מע"מ

לעיתים קרובות בתהליך הפעילות הכלכלית של הארגון, רואי החשבון נאלצים להתמודד עם פעולה עסקית כזו שמייצגת חשבונות על קבלת טובין. ככלל, מס ערך מוסף נכלל גם בעלות הייצור, שיש להבדיל ביניהם בחשבונאות.

מדריך הוראות

1

יש לשקף את כל הפעולות העסקיות רק על סמך המסמכים התומכים והעיקריים שהושגו. סכום מס ערך מוסף עשוי להיות ניכוי אם הספק הוציא את החשבונית כראוי.

2

על מסמך המס לציין את גובה המס, פרטי הצדדים (ספק וקונה), שם המוצר, תאריך ההרכב, עלות יחידה אחת והסכום הכולל. בשורה נפרדת יש לרשום מע"מ ושיעור מס.

3

עם קבלת הסחורה על בסיס מסמך החשבונאות, הזן את הערכים: D41 K60 - משקף את רכישת הסחורה מהספק.

4

לאחר מכן, הדגיש את המע"מ על הסחורה שנרכשה, שיקף את העסקה על בסיס החשבונית. בצע את החיווט: D19 K60.

5

החזר את הסכום של מס ערך מוסף מהתקציב, על כך ברשומה החשבונאית: D68 K19. הזן סכום מע"מ קלט בספר הרכישה.

6

כל המידע על תנועת הסחורות משקף על חשבון 41, אליו ניתן לפתוח חשבונות משנה. לדוגמה, כדי להסביר את התזוזה של סחורות במחסן (סיטונאי), השתמש בחשבון משנה 1. השתקף במכולות באמצעות חשבון משנה 3, אך לא כולל אריזות זכוכית.

ז

בעת רכישת טובין נלקח בחשבון סכום מס ערך מוסף תשומה בעת חישוב מע"מ. ציין את כל הסכומים בפנקס הרכישה ובאותו מקום כתוב את מספר החשבונית שהתקבלה ומועד הכנתה.

8

בסגירת החודש, בדוק שוב את כל הנתונים והכמויות. אם מתגלה שגיאה בתקופת המס הקודמת, צור החזר מע"מ מעודכן, ערוך הצהרה חשבונאית והגיש את הנתונים למשרד המס. זכרו כי פקחים לאחר הצהרות כאלה נוקטים בבדיקות שדה או דלפק, לכן הקפידו על חישוב המס.